یک مدت پیش یک مشاوره تلفنی داشتیم. که مستاجر زودتر از موعد درخواست تخلیه ملک تجاری اش را داده است. در این شرایط موجر درخواست تخلیه و تسویه مالیات را داده است.
سوالی که پیش اومد این بود که نحوه و نوع مالیات نقل و انتقالات ملک به چه صورت است. اما موردی که جای بحث داشت ملک مورد اجاره بین طرفین بصورت توافقی قرارداد بسته شده است. و ثبت نهادهای مرتبط نگردیده است. در چنین حالتی مالیات ها ایا قابل پرداخت هستند یا خیر؟
مالیات نقل و انتقالات ملک
مالیات ملکی یکی از انواع مالیات مستقیم است. و شامل معافیت مالیاتی نمی شود. برای بدست اوردن مبلغ مالیاتی باید ارزش معامله سنجیده شود.
مالیات نقل و انتقالات ملک بر چهار نوع است:
- مالیات نقل و انتقالات ملک
- مالیات سر قفلی
- مالیات بر درامد حاصل واحد نوساز
- مالیات بر درامد رضایت
که در اینجا به مالیات بر درامد و مالیات بر مستغلات که جز دسته مالیات بر نقل و انتقالات است می پردازیم. چرا که موضوع سوال پرسیده شده است.
مالیات نقل انتقالات شامل مالیات خرید و فروش، رهن واجاره، و املاک خالی می شود. که برای محاسبه ان می توانید بصورت رایگان انرا با کی بلده انجام بدهید.
ادامه ماجرا…
اما مواردی که در پرونده باید مشخص شود:
در صورتی که قرارداد ملک جایی ثبت نگردیده، نوع کاربری ملک به چه صورت لحاظ می گردد؟
اگر از طریق خوداظهاری مالیاتی صورت بگیرد ایا به ملک جریمه مالیاتی تعلق می گیرد؟
درصورتی که یکی از طرفین معافیت مالیاتی داشته باشد شرایط به چه صورت خواهد بود؟
اما در ادامه صحبت مشخص شد، که مستاجر به واسطه کاری که صورت گرفته، درامدش از سقف مالیاتی عبور نکرده است. و سوالی که مطرح کردند، در این حالت ایا مالیات بر درامد شامل ایشان خواهد شد یا خیر؟
مالیات املاک خالی
بدلیل مشکلات و گرانی های ملک و مسکن، یکی از راهکارها دولت جهت جلوگیری از افزایش قیمت ها، اعمال مالیات بر واحد های خالی می باشد.
که در صورتی که در سوال بالا، روند به صورت خوداظهای انجام پذیرد. مستاجر بعنوان پرداخت مالیات بر درامد، وظیفه درامد در سامانه اسکان و املاک amlak.murd.ir اطلاعات ملک را وارد کند. در چنین شرایطی، بررسی می شود که ملک چه مدت مشمول مالیات و احتمالا جریمه خواهد شد. چون پرونده از سمت مستاجر مطرح گردیده به این موضوع نمی پردازیم. می توانید برای این مورد سوالات خود را از کی بلده بپرسید.
معافیت مالیات
همانطور که گفته شد، مالیات املاک شامل معافیت مالیاتی قرار نمی گیرد. اما طبق قانون اشخاصی که شرایط زیر را دارند معاف از مالیات خواهند بود.
- مطابق ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، اگر محل سکونت پدر، مادر، همسر، فرزند، اجداد یا سایر افراد تحت تکفل مالک باشد، مالک از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک معاف می شود.
- مطابق ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، خانه های سازمانی که به صورت رایگان در اختیار اشخاص حقوقی قرار می گیرند، معاف از مالیات بر اجاره هستند.
- مطابق ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، املاکی که به طور رایگان در تصرف وزارت خانه ها، موسسات دولتی، شهرداری و دهیاری هستند و دستگاه هایی که بودجه آن ها به کمک دولت تامین می شود، معاف از مالیات بر درآمد اجاره ملک می شوند.
- مطابق ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، اگر صاحب ملک، حداکثر تا 6 ماه پس از فروش ملک با توافق خریدار در ملک استقرار داشته باشد، مالک جدید، معاف از مالیات بر اجاره می شود.
- مطابق ماده 55 قانون مالیات های مستقیم، اگر مالک در ملک دیگری مستاجر باشد، در صورتی که درآمد اجاره تا سقف اجاره بهای پرداختی آن ها بابت ملک استیجاری باشد، مالک از پرداخت مالیات بر اجاره، معاف می شود.
- مطابق ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، مالکان مجتمع های مسکونی که دارای بیش از 3 واحد استیجاری با رعایت الگوی مصرف مسکن (بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی) می باشند، درآمد حاصل از اجاره املاک آن ها معاف از مالیات است.
- مطابق ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، درآمد اجاره املاک مسکونی با زیربنای مفید کم تر از 150 متر مربع در تهران و 200 متر مربع در سایر نقاط کشور، معاف از مالیات می باشند.
- مطابق ماده 57 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقیقی که به جز درآمد اجاره ملک، درآمد دیگری ندارند، از پرداخت مالیات بر اجاره، معاف هستند.
مالیات بر درامد
ابتدا به این نکته بپردازیم، مالیات بر درامد ملک موضوع متفاوتی با سوال مطرح شده است. اما برای سوالی که مطرح کردند باید گفت خیر مشمول مالیات نخواهند شد.
اما مالیات بردرامد اجاره ملک یکی از انواع مالیات مستقیم است و برعهده مالک است. و مالک باید تا پایان تیرماه فرم خود اظهاری را به سازمان مالیاتی تسلیم کند.
انواع مالیات بر درامد اجاره:
- مالیات نقل و انتقالات
- مالیات بر درامد اجاره
- مالیات مستغلات
اما در ادامه سوال بالا درصورتی که ملک فاقد اجاره نامه باشد سازمان امور مالیاتی موظف است مطابق با قانون اجاره برای ملک قیمت گذاری کند. و بر صحت مدارک ارسال شده صحه بگذارد.
در این بین ممکن است مالک به قیمت ارائه شده اعتراض داشته باشد که می تواند درخواست خود را ثبت کند.
سخن پایانی
یکی از مزیت های مجموعه کی بلده این است که، هر پرونده را به صورت تیمی بررسی می شود. همانطور که در سوال بالا مطرح شد. برخلاف سادگی سوال وقتی به عمق ماجرا نگاه می کنیم. پر از پیچیدگی هایی است که شاید یک کارشناس هم نتواند براحتی از پس این موضوع بر بیاید.
درصورتی که در میان دوستان و آشنایانتان، کسانی هستند که در حال نقل و انتقال ملک خود هستند می توانید این متن را با ایشان به اشتراک بگذارید.
